С 28.12.25 ваши продажи ОСТАНОВЯТСЯ, если не установите ЕСМ (ТС ПИоТ)
Расскажем, поможем, подключим, настроим. Берем технические вопросы на себя
Налоговая служба утвердила новую форму декларации по УСН
Нормативная база
Основным документом, утвердившим новый бланк, является Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@».
Этот приказ корректирует саму форму декларации, порядок ее заполнения, а также электронный формат представления. Изменения продиктованы вступлением в силу Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Ключевые изменения в новой форме
Обновление декларации направлено на упрощение учета страховых взносов и отражение новых условий применения налоговых ставок.
1. Отмена повышенных ставок (8% и 20%) С 2025 года в России упраздняются переходные повышенные ставки по УСН, которые составляли 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». В связи с этим из разделов 2.1.1 и 2.2 исключены строки, в которых ранее указывался признак применения налоговой ставки.
2. Учет страховых взносов для ИП Одно из самых важных изменений касается индивидуальных предпринимателей. В новой форме уточнен порядок отражения страховых взносов, на которые можно уменьшить налог. Теперь декларация позволяет корректно учитывать взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, без привязки к факту их фактической оплаты на момент сдачи отчета (согласно новым правилам статьи 346.21 НК РФ).
3. Смена места нахождения бизнеса В порядке заполнения декларации теперь официально закреплено правило: если налогоплательщик в течение года сменил регион регистрации, налог за весь налоговый период исчисляется по ставке, действующей в регионе по новому месту нахождения (месту жительства ИП) на конец года.
4. Технические правки Обновлены штрих-коды на всех страницах декларации. Также уточнены коды налоговых льгот и внесены изменения в порядок заполнения раздела 1.1 и 1.2 в части отражения авансовых платежей.
Сроки представления отчетности
Несмотря на изменение формы, сроки подачи декларации остаются прежними (согласно ст. 346.23 НК РФ):
Для юридических лиц: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для индивидуальных предпринимателей: не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, отчитаться за 2024 год по новой форме организации должны до 25 марта 2025 года, а ИП — до 25 апреля 2025 года.
Последствия использования старой формы
Налоговые органы напоминают, что представление отчетности по неактуальной форме является основанием для отказа в ее приеме. Если декларация по старому образцу будет направлена после вступления приказа в силу, она будет считаться непредставленной, что может повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ) и блокировку банковских счетов.
Налогоплательщикам рекомендуется заранее обновить программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, чтобы в декларации отражались актуальные штрих-коды и структура данных, соответствующие Приказу № ЕД-7-3/813@.
Основным документом, утвердившим новый бланк, является Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@».
Этот приказ корректирует саму форму декларации, порядок ее заполнения, а также электронный формат представления. Изменения продиктованы вступлением в силу Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Ключевые изменения в новой форме
Обновление декларации направлено на упрощение учета страховых взносов и отражение новых условий применения налоговых ставок.
1. Отмена повышенных ставок (8% и 20%) С 2025 года в России упраздняются переходные повышенные ставки по УСН, которые составляли 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». В связи с этим из разделов 2.1.1 и 2.2 исключены строки, в которых ранее указывался признак применения налоговой ставки.
2. Учет страховых взносов для ИП Одно из самых важных изменений касается индивидуальных предпринимателей. В новой форме уточнен порядок отражения страховых взносов, на которые можно уменьшить налог. Теперь декларация позволяет корректно учитывать взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, без привязки к факту их фактической оплаты на момент сдачи отчета (согласно новым правилам статьи 346.21 НК РФ).
3. Смена места нахождения бизнеса В порядке заполнения декларации теперь официально закреплено правило: если налогоплательщик в течение года сменил регион регистрации, налог за весь налоговый период исчисляется по ставке, действующей в регионе по новому месту нахождения (месту жительства ИП) на конец года.
4. Технические правки Обновлены штрих-коды на всех страницах декларации. Также уточнены коды налоговых льгот и внесены изменения в порядок заполнения раздела 1.1 и 1.2 в части отражения авансовых платежей.
Сроки представления отчетности
Несмотря на изменение формы, сроки подачи декларации остаются прежними (согласно ст. 346.23 НК РФ):
Для юридических лиц: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для индивидуальных предпринимателей: не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, отчитаться за 2024 год по новой форме организации должны до 25 марта 2025 года, а ИП — до 25 апреля 2025 года.
Последствия использования старой формы
Налоговые органы напоминают, что представление отчетности по неактуальной форме является основанием для отказа в ее приеме. Если декларация по старому образцу будет направлена после вступления приказа в силу, она будет считаться непредставленной, что может повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ) и блокировку банковских счетов.
Налогоплательщикам рекомендуется заранее обновить программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, чтобы в декларации отражались актуальные штрих-коды и структура данных, соответствующие Приказу № ЕД-7-3/813@.
13.01.2026
